Que vous utilisiez votre bien immobilier espagnol pour les vacances, la location ou que vous envisagiez de vous y retirer un jour, les biens immobiliers en Espagne comportent des obligations fiscales claires, en particulier pour les non-résidents.
Voici un aperçu pratique de ce qui change, de ce qui ne change pas et de la façon de respecter les règles sans stress.
Davantage de contrôles des revenus locatifs et des ventes immobilières
Au cours des derniers mois, les autorités fiscales espagnoles (Agencia Tributaria) ont signalé une attitude plus proactive à l’égard des revenus locatifs et des plus-values réalisés par les propriétaires étrangers.
Voici quelques-uns des détails les plus importants :
Si vous louez votre bien immobilier espagnol, vous devez déposer chaque année une déclaration fiscale Modelo 210 pour les revenus locatifs au plus tard le 20 janvier de l’année suivante.
Si vous vendez un bien immobilier espagnol, la déclaration fiscale Modelo 210 pour les plus-values doit être déposée dans les quatre mois suivant la date de vente.
Si vous ne louez pas votre bien immobilier espagnol, vous devez tout de même déposer une déclaration fiscale Modelo 210 pour le revenu imputé au plus tard le 31 décembre de l’année suivante.
Nouvelles exigences pour la location de courte durée – date limite de déclaration : 1er juillet 2025
Utilisez-vous Airbnb ou des plateformes similaires pour louer votre bien à court terme ? Un nouveau règlement national exige désormais que tous les biens en location de courte durée en Espagne soient enregistrés dans une base de données centrale, connue sous le nom de Registro Único, même si vous disposez déjà d’une licence touristique.
La date limite de déclaration est le 1er juillet 2025. Une fois le bien enregistré, il se verra attribuer un code unique qui doit figurer dans toutes les annonces sur les plateformes de location. Les biens non enregistrés risquent d’être retirés de ces plateformes et peuvent faire l’objet d’amendes. La nouvelle loi s’applique dans toutes les communautés autonomes d’Espagne, pas seulement dans les régions côtières ou insulaires.
Ne négligez pas les obligations en tant que propriétaire non résident
De nombreux propriétaires non résidents en Espagne supposent qu’ils ne sont pas imposables s’ils n’habitent pas dans leur bien ou ne le louent pas lorsqu’ils sont à l’étranger, mais ce n’est malheureusement pas le cas.
Même si vous n’avez aucun revenu locatif de votre bien, vous devez déposer chaque année une déclaration Modelo 210 pour indiquer la valeur locative « théorique » de votre logement. Celle-ci est basée sur la valeur cadastrale du bien, indiquée sur le reçu de l’IBI (taxe foncière locale). La déclaration pour l’exercice fiscal 2024 doit être déposée au plus tard le 31 décembre 2025.
Le revenu imputé est calculé comme un faible pourcentage de la valeur cadastrale et est ensuite imposé à :
19 % pour les résidents de l’UE/EEE
24 % pour les personnes non résidentes de l’UE
Si vous ne payez pas cet impôt, des problèmes peuvent survenir lors de la vente ou du transfert ultérieur du bien, car les impôts impayés peuvent être détectés lors des contrôles juridiques. Il est donc important de rester à jour pour éviter les problèmes.
Impôts locaux à prendre en compte
Outre les impôts nationaux, les propriétaires non résidents en Espagne doivent également payer des impôts locaux. Les plus courants sont :
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) : Une taxe foncière communale annuelle basée sur la valeur de votre bien.
Basura : Une taxe sur les déchets perçue par la mairie locale. Le montant varie d’une commune à l’autre.
Ces impôts sont généralement facturés directement par la commune ou par l’intermédiaire d’autorités fiscales régionales telles que SUMA à Alicante ou Patronato à Málaga. Ils peuvent souvent être payés par prélèvement automatique via un compte bancaire espagnol.
Même s’il s’agit d’impôts locaux, un défaut de paiement peut entraîner des mesures d’exécution, y compris une saisie (hypothèque sur le bien) ou même des difficultés pour vendre votre bien à l’avenir.
Traduit avec Google de Spaniaposten
Maison en Espagne
24 mai 2025
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